Мінімальне податкове зобов’язання: власникам землі варто врахувати вимоги закону
Декілька років тому фізичні особи – власники землі стали платниками по суті ще одного податку – мінімального податкового зобов’язання, скорочено – МПЗ. Про те, що таке МПЗ і чому його важливо сплачувати, пропонуємо уважно прочитати усім громадянам, які мають земельні паї. Саме фізичні особи, які мають земельні паї, досить часто помиляються, думаючи, що мінімальне податкове зобов’язання – це земельний податок. А от і ні.
Яка різниця між земельним податком і МПЗ?
Земельний податок – це обов’язковий платіж за сам факт володіння землею, а МПЗ – це контрольна мінімальна межа загального податкового навантаження на гектар сільськогосподарської землі. МПЗ не скасовує земельний податок, а може включати його в себе за певних умов. МПЗ – це мінімальна сума податку, яку нараховує податкова служба власникам чи користувачам земельної ділянки сільськогосподарського призначення. Врахуйте! Якщо ви не отримали доходу з цієї землі, ви все одно зобов’язані сплатити суму, яка визначається на підставі даних ДПС та характеристик земельного паю.
Ви запитаєте чи правомірним є таке нарахування?
Так. Оскільки Мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) для власників землі в Україні було введено з 1 січня 2022 року та визначено статтею 38-1 Податкового кодексу України.
Чому було введено МПЗ?
Законодавці вирішили, що запровадження МПЗ унеможливить ухилення від сплати податків аграрними фірмами та підприємствами, які занижували доходи через шахраювання із земельними ділянками. Окрім того, МПЗ стимулюватиме власників та землекористувачів більш ефективно використовувати землю. Саме МПЗ сприяє тому, що випадків використання «тіньової» землі стає менше.
А тепер про головне: Як розраховується МПЗ і чи всі отримують повідомлення з податкової про нарахування? Як знаємо, МПЗ – фактично це мінімальна сума податків, яку повинен сплачувати кожен власник/користувач земельних ділянок віднесених до
сільськогосподарських угідь, а також ті, хто отримує доходи за виробництво, реалізацію сільгосппродукції. Але МПЗ визначається не як окремий податок, а як мінімальний податковий платіж, до якого прирівнюються всі сплачені людиною протягом року податки.
Якщо сума сплачених вами податку на доходи фізичних осіб, військового збору з офіційних доходів нижча, ніж нараховано МПЗ – доплатите різницю. Якщо ж ви маєте офіційне робоче місце і роботодавець, як податковий агент, відраховує із зарплати ПДФО і
військовий збір – сплачувати МПЗ не треба. Або ви отримуєте доходи і сумлінно їх декларуєте, сплачуючи ПДФО та військовий збір, то у цьому випадку сума сплачених податків покриватиме нараховане МПЗ, або суттєво зменшуватиме його.
Тобто, МПЗ – це різниця між загальним мінімальним податковим зобов’язанням і всіма податками, які сплатила фізична особа за підсумками року.
Від чого залежить розмір МПЗ?
Розмір податку залежить від встановленого законом спеціального коефіцієнта, нормативної грошової оцінки землі, кількості місяців, в які платник володів чи користувався ділянкою.
Важливо! Якщо Ви здаєте землю в оренду, то платником МПЗ стає орендар. Тож, подбайте про те, щоб ваш договір з орендарем був письмово оформлений.
У які терміни сплачується МПЗ?
Фізичні особи платять МПЗ після отримання від ДПС податкового повідомлення- рішення – мають на це 60 днів.
Ви не отримали повідомлення від податкової поштою?
Дізнайтеся про нарахування та сплатіть податки через електронний кабінет або мобільний застосунок «Моя податкова».
Консультаційну допомогу щодо нарахованого МПЗ можна отримати у Центрах обслуговування платників, що діють при державних податкових інспекціях області.
Від ЦОП до «гарячих ліній»: усі майданчики комунікації з ДПС для платників
ДПС має багато каналів зв’язку, щоб кожен міг отримати консультацію або послугу – особисто, телефоном чи онлайн.
Пункти та центри обслуговування платників (ЦОП)
Потрібно прийти особисто?
По всій Україні діють пункти обслуговування платників і Центри обслуговування платників, створені при територіальних органах ДПС.
Тут платники можуть отримати 60 адміністративних послуг.
Для осіб з порушеннями слуху діє послуга перекладу жестовою мовою. Щоб нею скористатися, зверніться до модератора ЦОП.
Не маєте часу стояти в черзі? Можете записатися до електронної черги у зручний для Вас час онлайн за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/queue або за телефонами Контакт-центру ДПС.
Детальніше про ЦОП тут: https://tax.gov.ua/tsentri-obslugovuvannya-platnikiv/
Офіси податкових консультантів
У вересні 2025 року Офіси податкових консультантів почали працювати у 20 регіонах України.
Тут бізнес, ФОП чи громадянин особисто можуть отримати фахову пораду, допомогу у податкових питаннях.
Консультації надаються за такими напрямами:
– оподаткування фізичних та юридичних осіб,
– електронні сервіси та звітність,
– податкові спори,
– податковий аудит,
– фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО,
– контроль за обігом підакцизних товарів,
– зупинення реєстрації ПН / РК,
– погашення податкового боргу та заборгованості з ЄСВ,
– надання кваліфікованих електронних довірчих послуг,
– трансфертне ціноутворення.
Адреси Офісів – https://tax.gov.ua/others/kontakti/ofis-podatkovih-konsultantiv
Контакт-центр ДПС – гаряча лінія для всіх платників
Для швидких довідок та консультацій працює Контакт – центр ДПС:
Тут ви можете:
– отримати інформацію щодо застосування податкового законодавства;
– дізнатися, як користуватися електронними сервісами ДПС;
– записатися до Електронної черги для відвідування ЦОП;
– подати звернення або пропозиції.
Телефони:
0 500 501 007 (Vodafone)
0 770 501 007 (Київстар)
0 730 501 007 (Lifecell)
(вартість дзвінка згідно з тарифним планом абонента)
0 800 501 007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів, з мобільних телефонів – за тарифами операторів мобільного зв’язку)
Дзвінки приймаються щодня:
з 08:00 до 19:00, у п’ятницю – до 18:00 (крім суботи та неділі).
Якщо ви за межами України – можна звернутися зі стаціонарного або мобільного
телефону за номерами:
+380 44 454 16 13,
+380 50 050 10 07,
+380 73 050 10 07,
+380 77 050 10 07.
Питання можна ставити не лише телефоном, але й через чат у Viber.
Контакт – центр: https://tax.gov.ua/others/kontakt-tsentr/
Комунікаційна податкова платформа
Це зручний механізм взаємодії між ДПС та бізнес-асоціаціями, громадськими організаціями, які представляють інтереси бізнесу.
Переваги комунікаційних платформ:
– можливість отримання професійних консультацій з питань оподаткування;
– розгляд індивідуальних ситуацій у контексті податкового законодавства;
Хочете скористатися ресурсом? Надішліть лист на електронну скриньку платформи у відповідному територіальному органі ДПС.
Контакти тут: https://tax.gov.ua/others/kontakti/komunikatsiyni-podatkovi-platformi
«Гарячі лінії»
Оперативні консультації, роз’яснення законодавства, допомога в користуванні електронними сервісами та вирішення типових питань без необхідності особистого візиту.
У ДПС діють «гарячі лінії» за такими напрямами:
– надання консультацій платникам податків у територіальних органах
ДПС – https://tax.gov.ua/others/kontakti/garyachi-linii-teritorial
– вирішення питань мобілізованих ФОП та ветеранів
– https://tax.gov.ua/others/kontakti/garyachi-linii-terorganiv-dps-dlya-virishennya-pitan-mobiliz
– консультаційні центри з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі та відповідності платника критеріям ризиковості – https://tax.gov.ua/others/kontakti/konsultatsiyni-tsentri
– з питань оподаткування юридичних осіб – https://tax.gov.ua/others/kontakti/perelik-garyachih-liniy-teritorial
Онлайн-ресурси:
Електронний кабінет
Онлайн-сервіс, який надає понад 130 електронних послуг.
Сервіси Електронного кабінету доступні 24/7/365.
Вхід до Електронного кабінету за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua/ або через вебпортал ДПС.
Чат-бот «TAX control»
Це інструмент для виявлення порушень у сфері торгівлі, послуг чи громадського харчування.
Можна повідомити про:
– невидачу фіскального чека,
– торгівлю без ліцензії чи з порушенням реалізації підакцизної продукції,
– відмову прийняти картку,
– роботу без державної реєстрації,
– неоформлених працівників.
Доступ цілодобовий і з будь-якого пристрою.
Віджет «ТAX Control» розміщено на вебпорталі ДПС у правому верхньому куті – https://control.tax.gov.ua/
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (ЗІР)
Зручний онлайн-ресурс, де розміщено готові відповіді на популярні запитання платників. Скористатися ним можна у будь-який час.
Ресурс за посиланням – https://zir.tax.gov.ua/
Канали комунікації з ДПС – це:
– зручно та швидко: не обов’язково йти до податкової – багато питань вирішуються телефоном або онлайн;
– економія часу: онлайн-черга, Е-кабінет, гаряча лінія – мінімізують паперову тяганину;
– різні опції для різних потреб, інклюзивність та безбар’єрність: особистий візит без бар’єрів для осіб з інвалідністю, консультація, підтримка ФОП, електронне подання звітності, звернення за кордоном.
Обирайте зручний формат та користуйтеся ресурсами ДПС!
На Волині у січні сплачено до бюджету майже 1,1 мільярда гривень ПДФО
За підсумками першого місяця нового фінансового року з легальних доходів волинян до бюджетів усіх рівнів сплачено 1,1 мільярда гривень ПДФО. Наразі сума перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб на 252 мільйони гривень перевищує аналогічні показники торік. Із загальної суми сплаченого ПДФО в області майже 480 мільйонів гривень спрямовано до держбюджету. Решта залучених коштів, а це майже 611,5 мільйона гривень, – дохід місцевих бюджетів.
«Офіційне працевлаштування та сплачений із легальних доходів, зокрема із зарплати, ПДФО – основа бюджетної стабільності громад. Прозорий бізнес, який дбає про соціальний захист працюючих та інтереси держави і громад, потребує рівних конкурентних умов. Тому фінансова спроможність громад повинна ґрунтуватися на створенні комфортного середовища для діяльності саме соціально орієнтованих та відповідальних господарюючих суб’єктів», – зазначає начальниця Головного управління ДПС у Волинській області Оксана Левчук.
Посадовиця наголосила, що фахівці ДПС в межах компетенції завжди допоможуть органам місцевого самоврядування в питанні легалізації трудових відноси. Зокрема,керівниками громад варто активно інформувати податкову службу про можливі зловживання при виплаті заробітної плати. У межах наданих повноважень податкова служба реагуватиме на порушення та вживатиме заходів для виправлення ситуації.
Нагадаємо, що всім, хто у 2025 році отримував доходи без сплати податків, у Головному управлінні ДПС у Волинській області рекомендують подати Річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Традиційно з 1 січня 2026 року в Україні стартувала кампанія декларування доходів
фізичними особами. Зокрема, відзвітуватися про доходи за минулий рік повинні громадяни, які отримали доходи, що не були оподатковані під час їх виплати.
Консультаційну допомогу з питань заповнення і подання декларацій надають у Центрах обслуговування платників. Із графіком роботи Центрів обслуговування платників можна ознайомитися на субсайті Головного управління ДПС у Волинській області в банері «Центри обслуговування платників».
Зорієнтуватися у податкових вимогах та сплачувати податки вчасно допомагають електронні сервіси ДПС. Дистанційне спілкування з податковою службою – це зручність і простота. Електронний кабінет і мобільний застосунок «Моя податкова» – це зручні інструменти отримання податкової
інформації та подання звітності фізичними особами 24/7.
Нагадаємо, що у рамках заходів із впровадження Національної стратегії доходів ДПС працює над удосконаленням і розширенням податкових сервісів і послуг, що надаються податковою службою.